Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Содержание

Налог на имущество для физических лиц в России

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Ежегодно региональные бюджеты пополняются за счет денежных средств, которые граждане выплачивают государству в качестве собственников. Налог на имущество физических лиц устанавливается согласно нормативам, изложенным в НК РФ. Предусмотрено несколько способов его исчисления. Они зависят от региона нахождения имущественного объекта, за который положено платить.

Кто такие налогоплательщики

Как можно понять из самого термина «налогоплательщики» – это лица, которые платят налоги. Применительно к собственности физлиц они вносят налоги за право иметь в частной собственности имущественные объекты, расположенные на территории РФ.

Возрастного ценза для налогоплательщиков не предусмотрено. Если объектом владеют несовершеннолетние граждане, вносить платежи обязаны их законные представители (родители или опекуны).

Какое имущество облагается налогом

Следует понимать, что налог на имущество взимается только с определенных объектов, на которые распространяется право частной собственности налогоплательщика. Все возможные группы представлены в ст. 401 НК РФ. Налог на имущество физических лиц взимается в случае, если объекты налогообложения расположены на территориях муниципалитетов и/или в городах федерального значения.

Налогом на имущество согласно российскому законодательству облагают следующие объекты:

  1. Жилые дома. В эту группу дополнительно включают дома, возведенные на участках, предназначенных для ведения огородно-садоводческого хозяйства и выделенных под индивидуальную жилищную застройку.
  2. Квартиры в многоквартирных домах. При этом общая собственность многоквартирного дома не относится к объектам налогообложения.
  3. Комнаты, которые могут быть расположены в жилых домах и в квартирах многоквартирных домов.
  4. Гаражные боксы.
  5. Машиноместа.
  6. Недостроенные объекты на участках под ИЖС.
  7. Иные объекты недвижимости.

От чего зависит ставка налога

От чего зависит ставка налога

Налог на недвижимость исчисляется, исходя из величины налоговых ставок. Их размер, в свою очередь, устанавливается индивидуально в каждом отдельно взятом регионе. Обязанность по установлению ставок возложена на местные органы власти муниципальных образований. Процесс регулируется местными законами.

При этом сама схема установления ставок определена на федеральном уровне, и местным органам власти необходимо отталкиваться именно от нее.

Согласно НК РФ исчисление налоговой базы может проводиться, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Если на уровне муниципальных образований такая схема не закреплена местными нормативными актами, за основу расчета берут инвентаризационную стоимость имущества. Разница в размерах налога будет малоощутима.

Таблица ставок для расчета налога в 2019 году для граждан, владеющих имущественными объектами на территории РФ (расчет производят, исходя из кадастровой стоимости – ст. 406 НК РФ):

Размер ставкиТип имущественного объекта
0,1%Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты), недострой, гаражи, хозяйственные строения, если размер их общей площади не превышает 50 кв. м.
2%Ставка учитывается при стоимости объектов налогообложения, не превышающей предел в 300 млн. руб.
0,5%Ставка учитывается в отношении иных объектов недвижимого имущества, расположенных на территории РФ.

Согласно региональным нормативным актам налоговые ставки разрешено уменьшать до нуля. Также их позволяется увеличивать, но не более чем в 3 раза.

Таблица ставок по налогу на имущество, если для его расчета используют инвентаризационную стоимость:

Размер ставкиХарактеристика имущественного объекта
Менее 0,1%Сниженную ставку используют, если расчет налога осуществляется в отношении объекта стоимостью менее 300 тыс. руб.
0,1 – 0,3%Стоимость налогооблагаемого объекта превышает 300 тыс. руб., но менее 500 тыс. руб.
0,3 – 2%Стоимость объекта превышает 500 тыс. руб.

При исчислении суммы налога имеет значение только ценовой показатель. Целевое назначение и тип объекта недвижимости во внимание не принимаются.

Налоговые льготы

При исчислении налога на имущество ряд физических лиц может воспользоваться правом на получение льгот. Они бывают двух типов:

  1. Федеральные. Установлены в НК РФ и применимы ко всем гражданам РФ.
  2. Региональные. Определяются в локальных нормативных актах, издаваемых местными органами власти. Применяются в отношении физических лиц, владеющих имущественными объектами на территории определенного региона.

Часть льгот засчитывается автоматически. Если этого не произошло, льготнику необходимо обратиться с заявлением в отдел ФНС.

Федеральные

Все категории граждан, освобожденные от уплаты налога на имущество, представлены в ст. 407 НК РФ. К ним, к примеру, относят:

  • пенсионеров;
  • лиц, участвовавших в локальных военных конфликтах;
  • героев Советского Союза и РФ и пр.;
  • родителей, а также супругов военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебного долга и пр.

Чтобы гражданин мог воспользоваться льготой по налогообложению, сам объект недвижимости должен соответствовать некоторым параметрам. Например, его не используют в предпринимательских целях. Льготник должен доказать документально свое право на получение льготы.

Если гражданин владеет целым рядом налогооблагаемых объектов, льгота может быть распространена только на один из них. Выбор делает сам владелец. Для этого следует представить письменное уведомление в отдел ФНС. Если этого не сделать, налог удержат автоматически со всех имущественных объектов.

При предоставлении федеральных льгот для пенсионеров действует оговорка. Пенсионеры, имеющие в собственности объект недвижимости, чья стоимость превышает 300 млн. руб., налог на имущество обязаны вносить в полном объеме.

Налоговые льготы

Региональные

Местные муниципальные органы власти наделены правом устанавливать дополнительные категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты имущественного налога. Так, во многих регионах не взимают налог за земельные участки с многодетных семей, уменьшают налог на квартиру для матерей-одиночек и пр.

Порядок исчисления налогов

Если для расчета суммы налога на имущество физических лиц в регионе используют кадастровую стоимость, определяющей является цена объекта на 1 января того года, что является налоговым периодом. За первые три налоговых периода расчет производят по формуле:

H=(H1-H2)*K+H2

Н – искомая сумма налога.

Н 1 – сумма пошлины, определенная, исходя из кадастровой стоимости.

Н 2 – сумма, установленная, исходя из инвентаризационной стоимости.

К – размер коэффициента, который меняется в зависимости от налогового периода (0,2 – для первого; 0,4 – для 2-го; 0,6 – для 3-го).

Если, начиная с третьего периода, полученная по итогу сумма оказывается выше любой из предыдущих (с учетом коэффициента 1,1), физическое лицо имеет право платить меньшую сумму налога.

Если в регионе используют инвентаризационную стоимость при исчислении налога, в таком случае сумму определяют, как процент от налоговой базы.

Как заплатить налоги

Сумму, определенную в качестве налога, надлежит оплатить до 01 декабря того года, что следует за налоговым периодом. Несоблюдение сроков приводит к взысканию неустойки в виде начисления пеней. Оплату можно проводить через кассу банка, с помощью терминалов или воспользоваться электронными услугами.

Отделение ФНС рассылает уведомления на почтовый адрес собственников со сроками оплаты и указанием суммы налога. Если оно не поступило, нужно обращаться в Налоговую службу самостоятельно.

При расчете налогов сотрудники ФНС отталкиваются от кадастровой или инвентаризационной стоимости имущественного объекта. Зависеть это будет от наличия соответствующих нормативных актов, принимаемых региональными органами власти.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-na-sobstvennost-fizicheskix-lic/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;
  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
  • гараж или парковочное место;
  • недостроенный недвижимый объект;
  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Все о налогах на недвижимость физических лиц: ставки, расчет, задолженность, оплата

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Стали собственником (налогоплательщиком, ст. 400 НК РФ) комнаты, квартиры, дома, склада, офиса, другого недвижимого имущества – платите налог на имущество. Чем больше объектов в собственности, тем серьезнее налог. Полный перечень недвижимого имущества содержится в Гражданском кодексе (ст. 130 ГК РФ).

В интернете есть статьи, где люди задают вопрос: “А почему я должен платить налоги на имущество?”. 

Потому что налогоплательщик живет в правовом государстве, которому де-факто и де-юре принадлежит земля и все на ней. Государство обязано защищать территориальную целостность, а также интересы своего населения (в т.ч. их имущества). На эти задачи нужны средства, которые попадают в бюджет, в т.ч. и с помощью налогообложения. 

За собираемостью налогов в России следит Федеральная налоговая служба (ФНС), руководствуясь Налоговым кодексом. Так обеспечивается законность. 

Налоговая ставка на недвижимость  

Налоговую ставку вычисляют в процентном соотношении от налогооблагаемой базы. В случае с недвижимостью налогооблагаемой базой считается кадастровая стоимость объекта (прочитайте, что это такое). Реальная рыночная стоимость объекта недвижимости не учитывается. 

Базовые ставки налогообложения в России: 

  • дом, квартира, комната, гараж — 0,1% от кадастровой стоимости; 
  • остальное недвижимое имущество  — 0,5%;
  • если имущество дороже 300 млн рублей — 2%. 

Но это еще не все! Россия подразделяется на территории — Федеральные округа (ФО) и субъекты РФ. Каждый субъект может менять ставку налогообложения. Например, отменить налог или повысить его, но не более чем в три раза (от 0 до 0,3% для квартир). На имущество дороже 300 млн рублей от 0 до 6%. 

Узнайте налоговую ставку в своем субъекте на сайте ФНС.

Выберете «Налог на имущество ФЛ», год, регион. Укажите муниципальное образование в пределах региона, если это необходимо. Нажмите «Найти», а потом — «Подробнее»

Как рассчитать налоги на недвижимость для физических лиц 

Нужно знать ставку и налогооблагаемую базу (т.е. имущество, которое вам принадлежит). 

Ставку определяют региональные власти. 

Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определили и зафиксировали сотрудники Росреестра. Она не может быть значительно выше или ниже рыночной (отклонение до 30% считается нормой). Если кадастровая стоимость завышена, то собственник может ее оспорить в суде.

Кадастровую стоимость смотрите на сайте ФНС, Росреестре, используя налоговый калькулятор или публичную кадастровую карту. 

Налоговый калькулятор на сайте ФНС. Для расчета нужен кадастровый номер, его найдете в выписке ЕГРН, которую можно заказать онлайн на сайте Росреестра 

Публичная кадастровая карта, на которой можно найти стоимость дома, коттеджа, таунхауса, многоэтажки. Точных данных поквартально нет, но можно высчитать стоимость м² и умножить его на площадь квартиры

Какие дополнительные показатели учитывают, при расчете налога по кадастровой стоимости:

  1. Налоговый вычет на все объекты недвижимости. Вычет производится путем сокращения кадастровой площади недвижимости на площадь вычета. Налоговый вычет для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м². Если площадь квартиры 70 м², то налогоплательщику посчитают кадастровую стоимость за 50 м², площадь загородного дома 50 м² — налог можно не платить.
  2. Коэффициент периода владения (КПВ). Коэффициент рассчитывается на каждый год. Если вы владеете квартирой шесть месяцев (т.е. 6 из 12), то коэффициент равен 0,5. Двенадцать месяцев — коэффициент равен 1. 
  3. Понижающие коэффициенты, используемые на время перехода с расчета по инвентаризационной стоимости недвижимости на расчет по кадастровой стоимости. Переход планировалось завершить в 2020, убрав понижающие коэффициенты, но их пока не убрали. В первый год после перехода на кадастр — 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6. На четвертый год налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если сумма выросла более 10%, то ФНС увеличит сумму налога в этом году на 10%. Если полная сумма выросла менее 10%, то налог возьмут в полном размере. 
  4. Льготы на один объект недвижимости для некоторых категорий граждан: участники боевых действий (военнослужащие и их близкие родственники), пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды первой и второй группы. Все категории граждан, которым положены льготы, можно найти Налоговом кодексе (ст. 407 НК РФ). Регионы могут выделить  дополнительные льготы. Их можно найти на сайте nalog.ru или обратившись в администрацию города за бесплатной консультацией. Чтобы получить льготы, нужно подать заявление в налоговую или через МФЦ.  

Рассчитывают налоги на недвижимость физических лиц по формуле: Сумма налога на имущество = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где:

  • Б — налоговая база;
  • С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта;
  • Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали
  • Д — размер доли собственности в объекте;
  • К — понижающий коэффициент;
  • КПВ — коэффициент периода владения; 
  • Д — размер доли собственности в объекте; 
  • Л — льгота. 
Самому рассчитывать ничего не надо! Налоговая это сделает за вас, но если хотите проверить налоговую, то можно и посчитать. 

Как узнать о долгах 

Срок уплаты налогов — до 01 декабря следующего календарного года. Если до этого времени налоги не оплатили, то у вас долг перед государством (задолженность). 

Узнать о наличии задолженности можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (через сайт) или в мобильном приложении — “Налоги ФЛ” (издатель приложения “ФНС России”).

Проще всего в него войти через Госуслуги, используя пароль для сайта Госуслуг.

Если все сделали правильно, то здесь отразится сумма задолженности

Здесь же можно посмотреть недвижимое и движимое имущество, за которое вы должны платить налоги 

Если сайты и приложения — это слишком сложно и непонятно, то посетите налоговую или МФЦ лично. Возьмите с собой паспорт гражданина и ИНН. 

Обычно налоговая присылает извещение и квитанцию об оплате почтой, если ничего не приходило, то найдите информацию сами. 

Как оплатить налог на имущество

  1. Через сайт ФНС. Пополните счет банковской картой или сформируйте и распечатайте квитанцию для последующей оплаты. 
  2. На сайте Госуслуги.

    Зайдите на сайт, чтобы проверить любые задолженности перед государством (штрафы ПДД, налоги, требования судебных приставов) и оплатить их. 

  3. Через банк или терминал. Для этого нужна налоговая квитанция.

    Её пришлют “Почтой России”, но можно сформировать на сайте ФНС.  Зайдите в банк или найдите терминал, который подключен к ГИС ГМП, чтобы оплатить. 

Что будет, если не платить налоги 

Вам начислят пени за каждый день просрочки после 01 декабря следующего календарного года. Если вы не реагируете на пени и уведомления, то при достижении крупной суммы задолженности (от 30 тыс. руб.

), дело передадут в суд, а потом и приставам. Они принудительно спишут налоги, пени, штрафы с вашего счета в банке или заблокируют счета, если на них недостаточно денег для погашения задолженности.

Возможны и другие ограничения, например, запрет на выезд из страны. 

За систематическое уклонение от уплаты налогов или неуплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность (см. Статью 198 УК РФ). Наказание: штраф до 300 000 р. или лишение свободы до 1 года. Можно отделаться условным сроком.

Специалисты компании Retail-Realty по доверительному управлению недвижимостью рекомендуют очень внимательно относится к своевременной уплате всех своих налогов и задолженностей.

Информация от партнеров по европейской недвижимости: на сайте europe-house.com Вы можете выбрать и купить недвижимость в Австрии. По всем объектам представлена подробная информация. Сервис работает без дополнительных и скрытых комиссий.

Другие статьи:

Источник: https://retail-realty.ru/articles/item/vse-o-nalogah-na-nedvizhimost-fizicheskih-lic-v-rossii-stavki-raschet-zadolzhennost-oplata

Налог на имущество физических лиц на 2021 год

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц.

Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога.

Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2021 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

ИмуществоУменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов
КвартираУменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.
КомнатаУменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.
Жилой домУменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.
Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к.

именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей.

А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-imushchestvo2013.html

Расчет по кадастру

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

С начала 2015 года в 28 субъектах РФ физическим лицам начали начислять имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной, как это было ранее.

В результате поэтапного переходного периода cегодня новый порядок расчета налога используется на территории практически всех российских регионов.

А с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше исчисляться не будет.

Когда мы говорим о налоге на имущество физлиц, то речь в данном случае идет о местном налоговом сборе, который вводится на территории определенного субъекта России и, согласно российскому Налоговому кодексу, вступает в силу с момента принятия законодательного акта органом местной исполнительной власти.

В Москве с 2015 года как база для расчета имущественного налога используется кадастровая стоимость объекта.

На данный момент все граждане России (за исключением льготных категорий), у которых есть в собственности квартира или любая другая недвижимость, обязаны платить имущественный налог.

Изначально закон предусматривал поэтапное увеличение данного налога, но на практике нагрузка на налогоплательщиков быстро и ощутимо возросла.

При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко очевидно завышена по сравнению с рыночной ценой.

В связи с этим с 4 августа 2018 года в силу вступили изменения, согласно которым коэффициент расчета налога не будет превышать 60% от ранее предусмотренной максимальной ставки, по которой налог должен быть достигнут в 2020 году.

То есть для Москвы и других регионов, которые пользуются новой системой расчета, введенной с 2015 года, налог сохранится на уровне 2018 года. Однако стоит помнить, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривается один раз в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года).

Поэтому, скорее всего, налог все же будет расти, но не больше чем на 10% в год. Именно такой максимальный рост данного налога предусмотрен законом.

Законодательно также вводится возможность пересмотра суммы налога, если собственник считает, что кадастровая стоимость имущества завышена. Стоит помнить, что в этом случае можно добиться снижения суммы налоговых выплат и за прошлые годы.

С 2017 года в России была введена единая для всей страны система определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов.

Это, в принципе, увеличивает шансы на то, что ошибок станет меньше и кадастровая стоимость не будет искусственно завышаться. Как следствие, можно ожидать сокращения количества обращений граждан в суд с заявлениями о ее пересмотре.

Переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками, продлится до 1 января 2020 года.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 млн руб.

, ставка налога составит 0,1%, для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%. Если же жилое помещение оценивается в 50–300 млн руб.

, то максимальный размер ставки составит 0,3%.

Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилого помещения, в том числе апартаментов, составляет от 0,5% до 2%. Вычетов по площади для подобных объектов законом не предусматривается.

Повышенная налоговая ставка также предполагается и для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в коммерческих целях (например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны).

При этом существует утвержденный правительством Москвы реестр из 19 льготных объектов, где ставка налога на имущество не превышает 0,5%. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений мы рекомендуем заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Как получить налоговое уведомление

Самый удобный способ получить налоговое уведомление — это личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Стоит запомнить, что если вы подключились к личному кабинету, то бумажные уведомления по почте вам уже не приходят.

Когда вы получаете уведомление, учтите, что налоговый вычет в нем уже посчитан. Однако если вы имеете налоговые льготы, о них необходимо заявить отдельно. Желательно это делать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

Освобождение от налогов и льготное налогообложение

Некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Так, пенсионеры и некоторые другие категории граждан (например, инвалиды) имеют право не платить данный налог на одну принадлежащую им квартиру и один загородный дом. Налоги на все остальные находящиеся в собственности объекты недвижимости льготные категории граждан оплачивают в полном объеме.

Кроме этого, пенсионеры (и некоторые другие льготные категории граждан) имеют право на уменьшение земельного налога: если в собственности участок 6 соток, то налога не будет совсем, а если площадь участка больше, то налог начисляется на оставшуюся площадь за вычетом 600 кв. м.

Что касается вопроса освобождения от налога, то, помимо пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий граждан, освобождение от налога на имущество может получить собственник — ИП, который использует льготные режимы налогообложения: приобретение патента или использование УСН в отношении той квартиры, которая сдается в аренду.

Для получения льготы нужно написать соответствующее заявление в ФНС, в котором необходимо изложить, какой налоговый режим вы используете в рамках предпринимательской деятельности, исключить использование помещения для личного проживания и иных личных целей и приложить документы, подтверждающие действующий договор аренды (найма). Не забывайте, что заявление и все документы можно направить через личный кабинет. На основании этого заявления, если даже налог уже был начислен, его пересчитают либо вас могут совсем освободить от его уплаты.

Важно: крайний срок уплаты налога — 1 декабря текущего года, в 2019 году — не позднее 2 декабря, так как 1 декабря это воскресенье.

Возврат и пересчет налога

Налогоплательщикам стоит помнить: заявление на возврат или зачет налога необходимо подавать не позднее трех лет с момента его уплаты.

Закон также гласит, что вернуть или зачесть налог возможно только за три года, предшествующих тому моменту, когда налоговая инспекция направила вам уведомление с перерасчетом.

Таким образом, в 2019 году получить пересчет за налог 2015 года уже не представляется возможным.

Для собственника квартиры — иностранного гражданина действуют те же правила, что и для российских граждан: оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

С 2019 года можно пересчитать налог за периоды, когда он был рассчитан исходя из неверной оценки, но не более чем за последние три года, то есть сейчас начиная с 2016 года.

При этом нельзя оспорить старую кадастровую стоимость: если ваш объект будет заново оценен в следующем году, то подавайте заявление об оспаривании в этом году. Таким образом снизить налог можно за периоды, когда был начислен налог по текущей кадастровой стоимости.

Заявление о зачете или возврате налога можно подать в течение трех лет с момента его уплаты.

Последствия неуплаты налога для налогоплательщиков

Законодательством о налогах и сборах устанавливается точный срок, в который необходимо уплатить налоговый сбор. Однако это возможно сделать и досрочно.

Если налогоплательщик не выполняет свою обязанность своевременно или надлежащим образом, то налоговая инспекция имеет все основания официально направить ему требование об уплате налога. Общеустановленный законом срок его исполнения — восемь дней, но в самом документе может быть указан и более длительный срок.

Ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей влечет за собой ряд негативных последствий. За просрочку даты выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается следующим образом: 1/300 учетной ставки, установленной ЦБ РФ (7,0%/300 = 0,023% в день). Помимо системы пени, на неплательщика может быть наложен штраф — 20% от неоплаченной суммы.

Заметим, что сумма задолженности, а также штрафы и пени в случае просрочки их оплаты после получения официального налогового требования могут быть взысканы через суд в течение шести месяцев после истечения срока для уплаты налога, если задолженность превышает 3 тыс. руб.

Задолженность по налогам для физических лиц взыскивается только через суд.

С 2019 года в Налоговый кодекс введено такое понятие, как единый налоговый платеж. То есть вы можете внести некую сумму для предстоящей оплаты имущественных налогов. В этом случае зачет денежных средств в счет оплаты налога будет произведен налоговым органом самостоятельно, без подачи соответствующего заявления.

В заключение можно отметить, что мы рекомендуем внимательно относиться к своим налоговым обязанностям, которые, как известно, не отчуждаемы и не передаваемы. Только вы лично несете ответственность за своевременную уплату собственных налогов. Это поможет избежать штрафов и пени, а также позволит иметь репутацию добросовестного налогоплательщика.

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5d95ed519a794710e2b4d040

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.