Имущество получено по договору дарения

: Раздел подаренного имущества при разводе, подлежит ли разделу имущество, полученное по договору дарения

Имущество получено по договору дарения

» Раздел имущества » Раздел подаренного имущества при разводе

5 669 просмотров

В процессе расторжения брака почти каждая семейная пара сталкивается с разделом имущества. Среди этого имущества часто присутствуют подарки, презентованные одному из супругов его родственниками, друзьями. Встает вопрос – как разделить эти подарки и делятся ли они при разводе в принципе?

Что считается подарком

По юридическим канонам считается, что получение подарка считается свершившимся в том случае, когда:

  • происходит передача чего-либо, считающегося подарком по письменному договору дарения либо по устному уведомлению;
  • кто-либо получает приз при участии в розыгрыше, акции, конкурсе либо соревновании.

При этом факт передачи подарка может быть:

  1. С составлением простого или нотариально заверенного письменного договора. Такой подарок подтверждается достаточно легко, необходимо просто предоставить дарственную.
  2. Посредством простого вручения подарка, как при свидетелях, так и без оных. Доказывание факта дарения в таких обстоятельствах крайне затруднено, здесь при доказывании необходимы будут показания самого дарителя, вещественные доказательства, например, гравировка на подарке, на которой ясно будет указано – кому подарок предназначен либо другие доказательства.

Подлежит ли разделу имущество, полученное по договору дарения

Все имущество, которое супруги совместно приобрели в период брака, при разводе должно делиться между ними поровну. Но подлежит ли разделу имущество, полученное по договору дарения? Если один из супругов получил в дар автомобиль, недвижимость, другое имущество, то это считается его личной собственностью и разделу не подлежит.

Некоторые ошибочно считают, что если, например, квартира была подарена одному из супругов на свадьбе и оба супруга проживали в ней и были прописаны, то такая недвижимость считается их общей собственностью и в случае развода должна быть поделена, как и все остальное, приобретенное ими имущество. Но это не так. Какое бы время супруги не проживали в этой квартире, она не станет их совместной собственностью, так как один из них получил ее в дар.

Другое распространенное заблуждение, что если в браке родились дети, то полученное в дар жилое помещение в случае развода должно делиться на детей, так как они являются наследниками собственника квартиры. Это неверно. Да, дети являются наследниками, но только после смерти собственника жилого помещения и только в том случае, если он до кончины не передал или не продал его третьему лицу.

В каких случаях может делиться подаренная квартира при разводе

Но, как и в других правилах, в ситуации с подаренным имуществом тоже имеются исключения. Если второй супруг в период брака вложил в подаренное имущество с целью его улучшения значительные денежные средства, в результате этого стоимость подаренного имущества увеличилась, то такое имущество уже считается совместной собственностью и будет делиться поровну.

Например, родители жениха подарили ему на свадьбу садовый участок с небольшим домиком.

В период брака супруги полностью перестроили домик, облагородили земельный участок, построили гараж, другие сооружения, в результате стоимость участка с постройками увеличилась в несколько раз.

  При разводе эта недвижимость уже не будет считаться личной собственностью и должна быть поделена на равные доли.

К улучшениям жилищных условий можно отнести:

  • перепланировку жилого помещения;
  • пристройку к подаренному дополнительных помещений;
  • дорогостоящий ремонт;
  • техническое оснащение квартиры.

Например, квартира изначально не была оборудована водоснабжением и канализацией и стоила 500 тысяч рублей. В период брака супруги оборудовали ее водопроводом и канализацией, произвели перепланировку, сделали качественный ремонт, в результате стоимость недвижимости увеличилась более, чем в два раза до 1 млн. 200 тысяч рублей. При разводе такая квартира подлежит разделу на две равных доли.

Признать подаренную одному из супругов недвижимость совместной может только суд.

Для этого заинтересованный в таком признании супруг подает исковое заявление в суд, к иску обязательно прилагаются доказательства вложения в недвижимость для ее улучшения совместных средств.

Также необходимо будет подтвердить, что стоимость недвижимости значительно повысилась по сравнению с той, которая была на момент дарения.

В качестве доказательства можно отнести:

  • договора на выполнение работ сторонними организациями с обязательным указанием их стоимости;
  • чеки, другие денежные документы на покупку стройматериалов;
  • независимая оценка стоимости недвижимости до и после перестройки или ремонта;
  • показания свидетелей.

Как делится подаренное имущество

Существует два вида подарков, которые во время расторжения брака:

  • ни при каких обстоятельствах разделить не получится;
  • можно разделить при определенных обстоятельствах.

Не подлежат разделу:

  • предметы индивидуального пользования за исключением предметов роскоши;
  • вещи, подаренные до брака;
  • предметы, переданные одному из супругов в личное владение, которые не могут быть усовершенствованы либо отремонтированы;
  • имущество, уже поделенное в результате брачного контракта либо добровольного соглашения.

При определенных обстоятельствах можно делить:

  • имущество, подаренное обоим супругам;
  • подарки, которые были значительно улучшены, тем самым получившие более высокую стоимость;
  • выигрыши либо призы, полученные одним из супругов, но в результате совместных действий.

Например, супруги купили автомобиль, на котором муж выиграл уличную гонку и в качестве приза он получил холодильник. Этот приз будет считаться общим подарком, так как в соревновании участвовало транспортное средство, купленное на совместные средства.

Некоторые нюансы раздела

Если суд признает подарок одного из супругов общей собственностью, то разделен он может быть в разных долях с нарушением равенства. Меньшую долю получит тот из супругов, который:

  • не работал и не имел доходов по неуважительной причине;
  • халатно относился к общему имуществу, что повлекло за собой ухудшение его состояния.

Наоборот, большая доля достанется супругу, который:

  • из личных средств оплачивал общие долги;
  • взял на себя воспитание несовершеннолетних детей;
  • другие подобные причины.

Свадебные подарки

Часто при разводе у бывших супругов возникает непонимание – как делят свадебные подарки? Часто при разделе возникают споры, кто и кому дарил какой из подарков и кому достанется то или иное имущество.

Чаще всего свадебные подарки дарятся молодоженам, как семье, то есть обоим, а не одному из супругов и они являются совместным имуществом, но не всегда.

Например, родители жениха подарили молодоженам автомобиль, но дарственную оформили только на сына. Транспортное средство в таком случае считается личным имуществом.

Споры о разделе подарков

Супруги могут решить проблему раздела двумя способами:

  1. По взаимной договоренности. Желательно скрепить такую договоренность добровольным соглашением с обязательным посещением нотариальной конторы.
  2. Посредством судебного разбирательства. Суд решает, какое имущество подлежит разделу, какое является личной собственностью и на основании вердикта суда происходит раздел. При этом зачастую тот из супругов, который хочет вывести из-под раздела часть имущества, применяет различные, порой мошеннические, схемы.

Например, супруг И.

, чтобы не делить с женой любимый автомобиль, попросил брата составить липовый договор дарения денег на покупку этого транспортного средства, пытаясь таким образом представить автомобиль своим личным имуществом. Но его жена в судебном заседании доказала, что брат не мог сделать такой дорогостоящий подарок, так как сам в то время нигде не работал, перебиваясь случайными заработками.

Суд вынес определение о разделе транспортного средства между супругами, передав автомобиль мужу и обязав его выплатить денежную компенсацию жене.

Особенности раздела различных видов подарков

Недвижимость. Переданная в дар недвижимость может стать совместной, если в период брака супруги:

  • провели ее реконструкцию, приведшую к удорожанию жилого помещения;
  • произвели капитальный ремонт, который существенно изменил внешний вид объекта.

Земельный участок. Подаренный земельный участок подлежит разделу, если он значительно облагорожен, супруги произвели рекультивацию, посадили сад, произвели геопластику участка, то есть его рыночная стоимость в результате работ значительно повысилась.

Автомобиль. Переданный в дар автомобиль будет считаться совместной собственностью, если в период брака супруги:

  • произвели капитальный ремонт транспортного средства;
  • сделали тюнинг салона, кузова, двигателя или ходовой части;
  • восстановили автомобиль после аварии, если она произошла по вине владельца машины.

Раздел совместного имущества – процесс непростой. Но он во много раз усложняется, если это имущество изначально было подарено одному из супругов, а уже потом, в период брака стало совместным.

Доказывание того, что подарок перешел из личной собственности в совместную ложится на истца, здесь необходимо четко понимать, какое из доказательств суд примет во внимание, а какое посчитает несущественным.

Только опытный юрист сможет разобраться во всех хитросплетениях перехода имущества из личной в совместную собственность, поможет грамотно составить исковое заявление и, при необходимости сможет представить ваши интересы в суде.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 – Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 – Санкт-Петербург и область

Источник: https://ros-nasledstvo.ru/razdel-podarennogo-imushhestva-pri-razvode/

Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

Имущество получено по договору дарения

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

Есть ли налог на дарение недвижимости

В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц

Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.

Кто платит налог при дарении недвижимости

Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог).

Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего.

Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости

Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Согласно Семейному кодексу РФ

близкими родственниками признаются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

членами семьи являются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.

Пример.

Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.

Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником

Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими

В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.

Пример

Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но  с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.

И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.

Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.

Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:

  • отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
  • дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
  • мужем и женой,
  • братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).

Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:

  • людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
  • близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).

Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет

Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости

В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к.

согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@).

Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.

Уплата налога при дарении недвижимости

Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками.

В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог.

Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья).

Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Налог на дарственную на дом

Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Налоги при дарении земельного участка

Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:

  • налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
  • во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

Налог при дарении гаража

Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.

Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.

Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.

Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов.

Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается.

Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: https://just-ice.info/2019/07/08/nalog-darenie-nedvizhimost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.