Что значит налог на имущество физических лиц

Содержание

Налог на имущество физических лиц

Что значит налог на имущество физических лиц

Периодически в налоговое законодательство России по решению уполномоченных лиц вносятся изменения в целях оптимизации процесса сбора платежей. Чтобы не допустить проблем с налоговой инспекцией, важно изучить регламент расчета обязательных сумм и сопутствующие нюансы. Так, отдельное внимание стоит обратить на налог на имущество физических лиц, на особенности его исчисления и уплаты.

Что представляет собой НИФЛ?

Налог на имущество граждан является прямым местным обязательным сбором, правила применения которого определены в гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть налог взимается непосредственно со стоимости налогооблагаемого объекта, при этом условия обложения утверждаются органами власти муниципального значения.

Кто входит в категорию налогоплательщиков НИФЛ?

Оплатить налог на имущество должны все физические лица, за которыми закреплено право собственности на имущественные объекты. В качестве облагаемых объектов выступают:

  • жилые квартиры в многоквартирных домах, в том числе отдельные комнаты и выделенные доли. При этом имущество многоквартирных домов не считается налогооблагаемым (лифты, подъезды, лестничные пролеты и т.п.);
  • гаражные сооружения – как капитального, так и временного характера;
  • машиноместо;
  • жилые дома и доли от них. Сюда же относят и дома, возведенные на дачных/садоводческих/огороднических участках с соответствующей целью;
  • объекты неоконченного строительства;
  • иные сооружения и аналогичные строения.

Как осуществляется расчет налога на имущество физических лиц?

Налогоплательщикам нет нужды в проведении самостоятельных расчетов – этим занимаются сотрудники налоговой инспекции по завершении отчетного периода отдельно по каждому имущественному активу. После этого значение суммы к уплате доносится до собственника объектов путем направления соответствующего уведомления по адресу проживания.

Однако рекомендуется знать порядок расчета НИФЛ, чтобы проверить правильность результатов и избежать выполнения неправомерных требований налоговой инспекции.

Определить объект налогообложения

Облагаемые имущественные активы физических лиц установлены в ст. 401 НК РФ. Нужно учитывать, что сотрудники налоговой службы проводят действия в соответствии со сведениями, закрепленными в Росреестре.

Поэтому при совершении любой сделки, подразумевающей переход прав собственности от одного лица к другому, необходимо своевременно внести изменения в реестр путем направления запроса в регистрирующее ведомство.

Уточнить налоговую базу

База устанавливается от кадастровой стоимости, значение которой прописано в специальном реестре на 1 января прошедшего года (или на дату постановки на учет имущества, если объект был приобретен недавно).

Важно учитывать следующие особенности:

  • расчетные действия осуществляются отдельно по каждому активу;
  • если режим собственности – общий долевой, то уплата налога происходит каждым совладельцем в соответствии с принадлежащей им долей;
  • если имущество принадлежит супругам по праву совместной собственности, при этом и муж, и жена указаны в свидетельстве, то обязательства по уплате распределяются между ними в равных пропорциях.

Обложение жилого объекта осуществляется не по полной стоимости из кадастра, а за минусом стоимости некоторого значения площади. Определяется с учетом категории недвижимости:

  • если квартира, то разница составляет 20 квадратных метров;
  • при взыскании налога с комнаты – 10 квадратных метров;
  • если же объектом налогообложения стал жилой дом, то 50 квадратных метров.

Если расчеты проводятся по единому недвижимому комплексу, включающему жилое помещение, налогооблагаемая база уменьшается на 1 миллион рублей.

Важно: по решению местных органов власти размер вычетов может быть увеличен. Если после этого база уходит «в минус», физическое лицо освобождается от уплаты сбора.

Проверить применяемую ставку

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается постановлением органов власти муниципального значения. Получить актуальную информацию по региону можно, посетив официальный ресурс местного управления ФНС. Если ставка не определена, то сбор взимается по максимально предусмотренным значениям – до 2% от кадастровой стоимости, в зависимости от категории объекта.

Установить срок владения активом

Если период владения имущества не превышает одного года, то исчисление осуществляется с принятием коэффициента. Он устанавливается в виде отношения количества месяцев, когда гражданин владел объектом, к количеству месяцев в году.

При этом срок зависит и от дня внесения записей в Росреестр о получении права собственности на имущество. Так, если событие произошло до 15 числа месяца (включительно), расчет налога происходит с этого месяца. Если после 15 числа – со следующего.

Что касается объектов, полученных в рамках процедуры вступления в наследство, НИФЛ исчисляется с даты открытия наследства.

Определить, имеются ли льготы по налогу на имущество физических лиц

Закон освобождает от необходимости уплачивать налог на имущество следующие категории населения:

  • социально незащищенные, будь то: инвалиды с первой или второй группой инвалидности, люди пенсионного возраста;
  • имеющие в собственности сооружения для ведения хозяйства, при этом их площадь не превышает 50 квадратных метров. Сама постройка должна быть расположена на участке, предназначение которого заключается в ведении личного или дачного хозяйства, для развития сада или огорода, для ИЖС;
  • лица, занимающие творческие должности.

Помимо вышеуказанных, местными органами власти могут быть выделены дополнительные льготы, определены новые основания и правила их использования. Получить актуальную информацию по действующим условиям можно через сайт Федеральной налоговой службы.

Также на значительное снижение суммы НИФЛ могут рассчитывать:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии и иных атомных катастроф;
  • отдельные категории граждан, состоявших на службе в Вооруженных Силах Российской Федерации. В том числе и члены их семей;
  • лица, которые были облучены в ходе участия в ядерных испытаниях;
  • Герои России и СССР;
  • награжденные орденом Славы;
  • лица, принимавшие участие в ВОВ;
  • признанные ветеранами боевых действий.

Важно: льготы по налогу на имущество пенсионера и других нуждающихся лиц не действуют, если кадастровая стоимость актива превышает 300 миллионов рублей, или же недвижимость необходима для реализации предпринимательских целей.

Для реализации возможности освобождения от налога необходимо предоставить в налоговый орган запрос и документы для подтверждения статуса. Важно учитывать следующие особенности:

  • если льгота была предоставлена по старому Закону № 2003-1, то нет необходимости направлять в службу документы для получения преференций;
  • если право на послабления возникли на протяжении календарного года, то сумма сбора определяется в соответствии с коэффициентом. Он исчисляется как отношение количества полных месяцев, когда льгота отсутствовала, к количеству месяцев в отчетном периоде;
  • месяц возникновения и прекращения права на преференции принимаются за полный месяц;
  • возможность использования льготы сохраняется за гражданином даже в том случае, если он обратился за ней несвоевременно. Однако перерасчет налога может быть произведен только за последние три года.

Налоговики обязаны утвердить решение о возврате суммы на протяжении 10 рабочих дней с даты получения соответствующего заявления. На перечисление денежных средств отводится один месяц.

Уточнить, были ли соблюдены переходные правила расчета налога

На протяжении первых четырех лет действия нового регламента исчисления налога используется специальный понижающий коэффициент. В течение переходного срока сумма НИФЛ определяется следующим образом:

  1. Высчитывается сумма налога без переходных правил.
  2. Устанавливается сумма налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент.
  3. Определяется разница между двумя данными показателями.
  4. Полученное значение умножается на значение понижающего коэффициента.
  5. Остается лишь прибавить сумму налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент, и получить сумму налога, подлежащего уплате.

Важно учитывать два правила. Первое – если размер сбора по кадастровой стоимости меньше, чем размер сбора по инвентарной стоимости, то расчет осуществляется без учета переходных правил.

Второе касается того, какой налог на имущество физических лиц при обстоятельствах, когда срок владения имущества не превышает 12 месяцев – в таких ситуациях значение за год умножается на коэффициент нахождения объекта в собственности.

Как оплачивается НИФЛ?

Как уже было отмечено, всеми расчетными действиями занимаются сами налоговики. После получения суммы сбора, подлежащего к уплате, они направляют в адрес собственников имущества специальные уведомления. Заплатить налог можно с использованием нескольких вариантов.

Первый способ предполагает перевод единым платежом необходимой суммы до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. В случае, если последний день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок продлевается до первого рабочего дня.

Второй способ, являющийся относительно новым, подразумевает перечисление одного налогового платежа для покрытия:

  • налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • земельного налога.

При этом перевод должен быть осуществлен заранее. После наступления последнего дня уплаты, ИФНС засчитывает платеж и извещает об этом налогоплательщика.

Можно ли уменьшить кадастровую стоимость, не имея права на льготы?

Законодательством предусмотрена возможность установления объективной стоимости. Как показывает статистика, данное право соблюдается – Росреестром было удовлетворено и пересмотрено уже более 40% от поступивших запросов на уменьшение значений данных в кадастре.

Однако не всегда удается добиться положительного решения без привлечения сторонних служб. Поэтому при получении отказа стоит обратиться в судебное ведомство. Помимо искового заявления, с собой обязательно нужно иметь документы, с помощью которых будет подтверждена ошибка государственных органов. Так, при стандартных обстоятельствах понадобятся:

  • выписка о кадастровой стоимости;
  • правоустанавливающие документы;
  • отчет об определении стоимости;
  • подтверждение неточностей в расчетах;
  • квитанция, выступающая в качестве доказательства оплаты государственной пошлины.

Чтобы понимать необходимость в уменьшении кадастровой стоимости, следует рассмотреть конкретный пример:

  • рыночная стоимость объекта 3 миллиона рублей, тогда как в кадастре значение составляет 5 миллионов рублей;
  • для проведения оценки привлекается независимый эксперт – за его услуги придется уплатить в среднем 3 тысячи рублей;
  • получение выписки из ЕГРН обойдется в 300 рублей;
  • если удалось добиться снижения стоимости, то расчеты будут производиться по базе в 3 миллиона рублей, что при минимальной ставке в 0,1% составляет 3 тысячи рублей. Тогда как при стандартных условиях нужно было бы платить 5 тысяч рублей;
  • покрыть понесенные расходы можно в течение полутора лет.

Перерасчет налога будет осуществлен с момента последней оценки, принимаемой к учету для установления суммы налоговых платежей.

Как уплачиваются налоги в Крыму?

Лица, проживающие на полуострове, были освобождены от необходимости уплачивать налог на имущество физических лиц до момента, пока не будет создан кадастр всех объектов. Данная задача выполняется постепенно. Так, с 2019 года жители Севастополя уже пополняют бюджет страны. Касательно остальных регионов – платежи буду вводиться в каждом районе Крыма последовательно.

Сложность формирования кадастра не только в значительном объеме работ, но в огромном количестве земельных участков и хозяйственных сооружений, не зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для устранения данной проблемы правительством России была введена возможность приватизации садовых и земельных участков в упрощенном порядке.

Что будет за неуплату налога?

Если гражданин игнорирует обязательство по уплате налога или по заблаговременному извещению инспекторов об изменении объектов налогообложения, то ему нужно быть готовым к штрафным санкциям.

Так, если не подать сведения о новой недвижимости, то придется заплатить пятую часть от кадастра по каждому неучтенному объекту.

При этом для сообщения информации нет необходимости в посещении отделения – все сделать можно по электронной почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы России.

Источник: https://legal03.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits/

Налог на имущество: что это такое, кем и как выплачивается?

Что значит налог на имущество физических лиц

Граждане обязаны производить отчисления в бюджет государства. Денежные средства идут на обеспечение госпрограмм, здравоохранение, содержание армии, оказание помощи незащищенным слоям населения, предоставление льгот и целый перечень иных целей. Закон предусматривает различные виды налогообложения. Налог на имущество – это один из разновидностей отчислений.

Суть понятия

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:
    • Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74

Налогом на имущество называют отчисления в казну государства, которые производят лица, владеющие собственностью. Платёж входит в категорию местных. Это значит, что сроки внесения денежных средств и порядок осуществления процедуры устанавливают власти субъектов РФ.

Они же фиксируют ставки, в соответствии с которыми производится расчёт. Однако параметр не должен превышать норм, которые отражены в действующем законодательстве. Налогообложению подлежит имущество, которое находится в собственности организаций или физических лиц.

Имущество, как объект налогообложения

Сегодня выделяют два вида имущества – движимое и недвижимое. Обе разновидности выступают объектами налогообложения. Физические лица могут распоряжаться имуществом на основании права собственности. Аналогичная возможность возникает у юридических лиц в результате временного владения, распоряжения по соглашению или доверительного управления.

Движимое и недвижимое имущество существенно отличаются друг от друга. Особенности юридических действий с первой категорией регламентирует ст.30 ГК РФ. Здесь же приводится определение.

В соответствии с положениями вышеуказанного нормативно-правового акта, движимым имуществом признаются объекты, которые собственник может беспрепятственно перемещать. Государство не обязывает регистрировать объекты, входящие в эту категорию.

Проще всего разобраться на примере. В категорию движимого имущества входят:

  • автомобили;
  • денежные средства и ценные бумаги;
  • животные и иное имущество, которое не попадает под определение недвижимости.

Параметры, которым должно соответствовать недвижимое имущество, также приводится в ст.130 ГК РФ. Такие объекты неразрывно связаны с земельным участком. В результате их нельзя перемещать. В категорию входят:

  • жилые и нежилые помещения;
  • здания и сооружения;
  • объекты, чье строительство не завершено;
  • иное имущество, чьё перемещение невозможно без вреда для целостности.

Категории существенно отличаются друг от друга.

КритерийПояснение
Потребность в госрегистрацииНедвижимость необходимо регистрировать. В отношении движимых объектов необходимость в осуществлении действия отсутствует.
Рассмотрение споровЕсли не получается поделить недвижимость, необходимо обратиться в суд по месту регистрации объекта. Когда речь идёт об имуществе, перемещение которого возможно без вреда для его целостности, предстоит подавать исковое заявление по месту жительства ответчика.
Процесс наследованияНедвижимые объекты переходят в собственность наследника по месту регистрации имущества. Если вопрос касается движимых вещей, аналогичная процедура осуществляется по последнему месту жительства владельца, выступающего в роли наследодателя.
Возможность перемещенияНедвижимые объекты связаны с землей. Движимое имущество легко поддается перемещению. При этом вред его целостности не наносится.

Кто платит налог на имущество в 2021 году?

Налог на движимое имущество и недвижимость предоставляют все собственники вне зависимости от их статуса. Процедура может существенно различаться. Если речь идет об юридических лицах, манипуляцию регулирует ст.373 НК РФ. Учреждение обязано предоставлять денежные средства, если имущество находится во владении на правах:

  • собственности;
  • временного владения или распоряжения;
  • комиссионного соглашения.

Если собственник является физическим лицом, процесс отчисления в бюджет в 2021 году регламентирует ФЗ №2003-1. На практике объект может находиться в общей собственности. В этом случае платить налог должно каждое физическое лицо. Однако сумма денежных средств вносится пропорционально долям в общей собственности.

Стоит знать! Она может быть совместной. В этом случае каждый владельцы обладает одинаковыми обязательствами перед государством.

Если имуществом владеет предприниматель, он также обязан производить отчисления в бюджет. Однако правило распространяется лишь в отношении собственности, которая применяется для ведения предпринимательской деятельности. Процесс отчисления в бюджет осуществляется по ставкам, актуальным для юр. лиц.

Налоговая база

Параметр зависит от статуса плательщика. Если в его качестве выступает физ. лицо, размер отчислений в пользу государства будет определяться в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта. Когда человек является хозяином сразу нескольких помещений или квартир, в учёт принимается их суммарная стоимость.

Чтобы узнать необходимую информацию, необходимо ознакомиться с бухгалтерской документацией. Однако физические лица не обязаны производить расчет отчислений самостоятельно. За них процедуру выполняют работники ФНС. Затем гражданину предоставляется соответствующее уведомление.

Когда речь идёт об юр. лицах, налоговая база может определяться по двум схемам. Она напрямую зависит от объекта налогообложения. Обычно остаточная стоимость обозначается с учетом амортизации.

Получить соответствующую информацию удаётся в процессе ведения бухучета. Для ряда объектов во внимание принимается кадастровая стоимость.

Перечень имущества, для которого актуальна подробная схема расчёта, отражен в статье 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения

Параметр также может существенно различаться. Режим может быть общим, упрощенным или временным. Если применяется УСН, компания имеет право освободиться от ряда отчислений в пользу государства. Систему могут использовать юридические лица и предприниматели. В этом случае не платится НДС, налог на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается единое отчисление в пользу государства.

Стоит знать! Процентная ставка может меняться в зависимости от разновидности системы налогообложения. Параметр составляет 6% или 15%. В первом случае списания выполняются с полученных доходов за определённый период. Ставка 15% будет установлена, если используется схема доходы минус расходы.

Альтернативой выступает использование ЕНВД. Однако схема отчислений в бюджет подходит не для всех видов деятельности. Она применяется, если предприниматель занят в розничной торговле, работает в системе общественного питания, занимается оказанием ветеринарных и бытовых услуг.

Полный перечень деятельностей перечислен в ст.346.26 НК РФ. Применять систему налогообложения имеют право юридические лица и предприниматели. Использование схемы расчёта освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль.

Ещё одним способом расчета с государством выступает использование ОСНО. Такую аббревиатуру носит общий режим налогообложения. Под него попадают юридические лица, не использующие льготную схему расчёта.

Если применяется ОСНО, компания не обязана платить налог на имущество, прибыль, земельные и транспортные отчисления в бюджет, НДС, НДФЛ, взносы в ПФР.

Что нужно знать для оплаты?

Выяснив, что такое налог на имущество, важно определиться с особенностями расчёта. Для этого необходимо узнать ставку и налоговую базу. Для физических лиц государство упростило процесс определения размера отчислений. За них расчет выполняют работники ФНС.

Все остальные налогоплательщики обязаны самостоятельно выполнять процедуру. Ставки могут существенно различаться. Если речь идет о физических лицах, отчисление варьируется от 0,1% до 2% включительно. На показатель оказывает влияние инвентаризационная стоимость имущества. Чем она ниже, тем меньше налог.

Максимальная ставка устанавливается, если цена превышает 0,5 млн. руб.

Вышеуказанные нормы отражены в федеральном законодательстве. Однако определением параметров налогов занимаются местные власти. Они могут установить ставку ниже федеральной. Превышение значение показателя недопустимо.

Если речь идет об юридических лицах, ставка налога на имущество будет другой. Она варьируется от 1% до 2,2%. Точный показатель зависит от субъекта Федерации. Ознакомиться с параметрами можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Ряд лиц имеет право на льготы. Так, пенсионеры, герои России и СССР, участники войн и военных конфликтов, чернобыльцы, семьи погибших военнослужащих, инвалиды с детства или 1,2 группы могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога. Льгота действует и в отношении компаний.

Не платят налог на имущество фирмы, которые занимаются производством фармацевтической продукции, входят в состав уголовно-исполнительной системы, представляют собой общественные организации инвалидов. Указанные льготы распространяются и на имущество, которое учреждение использует в своей деятельности. Льгота не предоставляется по умолчанию.

Чтобы воспользоваться ей, потребуется написать заявление. Важно предоставить документы, подтверждающие право на использование преференции.

Если гражданин или организация всё же обязаны производить отчисления в бюджет государства, выполнять процедуру необходимо с соблюдением установленных сроков. Период фиксируют местные власти субъектов РФ.

Однако процесс взимания денежных средств не должен нарушать нормы, закрепленные в действующем законодательстве. Авансовые платежи нужно произвести до завершения квартала.

По итогам года отчисления в бюджет вносятся не позднее 30 марта следующего налогового периода.

Если речь идет о физических лицах, декларация обычно не подается. До 1 марта текущего года налоговые органы пришлют соответствующее уведомление, в котором указывается размер платежа и период, в течение которого необходимо предоставить денежные средства. Закон обязывает плательщиков осуществить процедуру до 1 ноября.

Заключение

Налог на имущество взимается, если в собственности гражданина или организации находятся объекты, выступающие в качестве налогооблагаемой базы. Отчисления нужно производить с соблюдением установленных сроков. Нарушение периода чревато применением санкций. Поэтому эксперты советуют осуществлять расчет своевременно.

Источник: https://viplawyer.ru/nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество физических лиц 2019

Что значит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы

Плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается.

Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости.

Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них.

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, – в статье 404 НК РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются “на местах” – нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства жилых домов;
    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

      Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.

  • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425).

    Они не должны превышать:

  • До 0,1% – при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.
  • Свыше 0,1 до 0,3% – при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

  • Свыше 0,3 до 2,0% – при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

  1. Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. инвалиды I и II групп инвалидности;
  3. инвалиды с детства;
  4. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
  5. “Чернобыльцы”;
  6. военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;
  7. участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  8. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”;
  9. пенсионеры;
  10. граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;
  11. физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  12. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  13. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
  14. физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  15. и некоторые другие категории граждан.

Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц – календарный год.

Порядок исчисления и уплаты налога

Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления – их рассылает налоговый орган. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Зачисление

Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в Москве

Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Им установлены только налоговые ставки – а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве:

  • в отношении жилых домов, помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:
    • 0,1% – при кадастровой стоимости объекта до 10 миллионов рублей.
    • 0,15% – при кадастровой стоимости объекта до 20 миллионов рублей.
    • 0,2% – при кадастровой стоимости объекта до 50 миллионов рублей.
    • 0,3% – при кадастровой стоимости объекта до 3000 миллионов рублей.
  • в отношении гаражей и машино-мест – 0,1% кадастровой стоимости;
  • в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, – 0,3% кадастровой стоимости;
  • в отношении административно-деловых и торговых центров, включенных в перечень субъекта РФ, как объектов с налоговой базой по кадастровой стоимости – 2,0% кадастровой стоимости;
  • в отношении прочих объектов налогообложения – 0,5% кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

  1. жилых домов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.

    Ставка налога
    До 5000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)0,15 процента
    Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)0,2 процента
    Свыше 200000000,25 процента
  2. жилых помещений в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
    До 7000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)0,15 процента
    Свыше 200000000,2 процента
  3. гаражей и машино-мест – в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  4. объектов незавершенного строительства (далее – ОНС) в следующих размерах:
    Тип объекта налогообложенияСтавка налога
    Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,1 процента
    Для ОНС иного назначения0,5 процента
  5. единых недвижимых комплексов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
    До 10000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 10000000 до 25000000 (включительно0,2 процента
    Свыше 250000000,3 процента
  6. для торговых и административно-деловых комплексов и помещений в них площадью от 3000 квадратных метров ставка налога – 1% от кадастровой стоимости.
  7. прочих объектов налогообложения – в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Особенности определения налоговой базы:

Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Они получают льготу на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

Напомним, что Налоговым кодексом утвержден основной перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество. Закон Санкт-Петербурга дополняет этот перечень, а не заменяет его.

Налог на имущество физических лиц: что нового в 2017 году?

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2017 год составляет 1,425. В 2016 году его значение равнялось 1,329. Новый коэффициент установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней – это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ.

Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Источник: https://ppt.ru/nalogi/imushestvo-fizlic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.